En större gåva till en stiftelse kan vara ett sätt att stödja ett ändamål som är viktigt för dig eller en väg att skapa långsiktig nytta för kommande generationer. Men innan du lämnar en gåva är det viktigt att förstå vilka juridiska, skattemässiga och redovisningsmässiga frågor som kan påverka resultatet.
Våra jurister Caroline Nykvist och Fredrik Awerstedt vägleder dig och listar de viktigaste bitarna kring hur en gåva förmedlas med önskat resultat för alla inblandade.
1. Börja med syftet till gåvan
Det första du bör fundera på är vad du vill att gåvan ska uppnå. Ska pengarna användas direkt i verksamheten eller förvaltas långsiktigt? Vill du att gåvan ska stödja ett visst ändamål, till exempel forskning, utbildning eller social verksamhet? Finns det villkor som stiftelsen behöver följa? Ska gåvan lämnas nu eller genom testamente?
Ju tydligare syftet är, desto lättare blir det att bedöma om gåvan passar stiftelsens regler och hur den bör förvaltas. Otydliga villkor kan skapa praktiska och juridiska problem längre fram. Se till att nyttja vår rådgivning om det känns svårt eller otydligt.
2. Hur beskattas stiftelsen?
Alla stiftelser beskattas inte på samma sätt. Om en stiftelse är skattskyldig eller helt eller delvis skattebefriad beror bland annat på:
• vilket ändamål stiftelsen har
• hur verksamheten bedrivs
• hur inkomsterna används
En stiftelse med allmännyttigt ändamål kan under vissa förutsättningar vara skattebefriad för vissa inkomster, medan andra stiftelser beskattas enligt vanliga regler.
Även gåvans utformning kan få betydelse. Om gåvan är förenad med särskilda villkor eller ska användas på ett visst sätt kan det påverka hur den behandlas skattemässigt och redovisningsmässigt.
3. Vad gäller för dig som privatperson?
Huvudregeln är att gåvor till stiftelser inte är avdragsgilla för privatpersoner. Det innebär att du normalt inte får göra avdrag i deklarationen för det belopp du skänker. Det finns vissa begränsade undantag i skattelagstiftningen, men de gäller inte alla stiftelser och omfattas av särskilda villkor.
Om du planerar att ge en större gåva kan det därför vara viktigt att i förväg ta reda på vilka skattemässiga konsekvenser som gäller i just din situation.
4. Om ditt företag ger gåvan
Sedan början av 2026 har möjligheten för bolag att lämna gåvor till ideell verksamhet förbättrats. Juridiska personer kan få skattereduktion för gåvor till godkända gåvomottagare som bedriver social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning.
Det krävs för att skattereduktion ska gälla:
- enbart gåvor i pengar
- gåvan måste uppgå till minst 2 000 kronor vid ett och samma tillfälle
- maximalt 800 000 kronor per kalenderår
Skattereduktionen får endast dras av mot företagets statliga inkomstskatt och alla juridiska personer som betalar statlig inkomstskatt kan omfattas av reglerna, till exempel aktiebolag och ekonomiska föreningar.
Enligt förslaget ska en delägare inte heller utdelningsbeskattas för en gåva från företag om företaget får skattereduktion. Om gåvan överstiger takbeloppet på 800 000 kronor per kalenderår kan dock delägarna fortsatt bli beskattade på det överskjutande beloppet.
Felaktig hantering kan leda till att Skatteverket nekar avdrag eller gör andra skattemässiga justeringar. Det är därför viktigt att dokumentera syftet med betalningen och bedöma vilken typ av transaktion det faktiskt är.
5. Regler kan förändras
Skatteregler och rättspraxis utvecklas över tid. En lösning som fungerar i dag behöver inte vara lika lämplig i framtiden. Det gäller särskilt vid större gåvor, internationella tillgångar, värdepapper, fastigheter eller gåvor som kombineras med villkor eller förvaltning under lång tid.
Det som är mest ändamålsenligt beror därför på din situation, stiftelsens förutsättningar och vad du vill uppnå med gåvan.
Caroline Nykvist,
Stiftelsejurist, Handelsbanken
Fredrik Awerstedt,
Stiftelsejurist, Handelsbanken.
